GOBERNANZA ALGORÍTMICA EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ECUATORIANA: ANÁLISIS JURÍDICO DEL USO DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN LOS SISTEMAS ORIÓN Y FALCON, LA TRANSPARENCIA DE LOS MODELOS DE GESTIÓN DEL RIESGO Y LA PROTECCIÓN DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Resumen

Se examinó la gobernanza algorítmica aplicada en la administración tributaria ecuatoriana mediante los sistemas Orión y Falcon, con el objetivo de determinar la compatibilidad del uso de inteligencia artificial y analítica de riesgos con la transparencia administrativa, la protección de datos personales y los derechos del contribuyente, se planteó qué garantías jurídicas debieron regir la selección automatizada de casos y la actuación fiscalizadora posterior, el alcance comprendió normativa constitucional, tributaria, administrativa y de protección de datos, documentos institucionales y estándares internacionales, se aplicó un enfoque jurídico cualitativo, documental, analítico y comparado, complementado con una matriz ordinal de doce dimensiones, seis tablas y seis figuras, los resultados evidenciaron información pública parcial sobre finalidad, seguridad y gestión institucional, junto con vacíos sobre variables, validación, explicabilidad, supervisión y auditoría, se concluyó que la legitimidad exigió intervención humana, trazabilidad, evaluación de impacto, transparencia escalonada, contradicción y revisión independiente, con garantías efectivas de defensa.

Palabras clave: auditoría algorítmica, debido proceso, explicabilidad, protección de datos, reserva tributaria    

Abstract

Algorithmic governance in Ecuadorian tax administration through the Orion and Falcon systems was examined within a framework of risk-based digital enforcement and constitutional accountability in public decision-making processes affecting taxpayers, to determine whether artificial intelligence and risk analytics were compatible with administrative transparency, personal data protection, and taxpayer rights, the research question addressed which legal safeguards should have governed automated case selection and subsequent audit action, the scope covered constitutional, tax, administrative, and data protection rules, institutional documents, and international standards, a qualitative, documentary, analytical, and comparative legal approach was applied, supplemented by an ordinal matrix of twelve dimensions, six tables, and six figures, the findings showed partial public information on purpose, security, and institutional management, together with gaps concerning variables, validation, explainability, supervision, and auditing, the analysis concluded that legitimacy required meaningful human intervention, traceability, impact assessment, tiered transparency, challenge procedures, independent review, and effective safeguards for defense.

Keywords: algorithmic auditing, data protection, due process, explainability, tax secrecy